Оптимизация земельного налога

Земельный налог принято относить к так называемым “неоптимизируемым налогам”, которые не связаны с доходами от предпринимательской деятельности (также как и  налог на имущество, водный налог, НДС). Тем не менее существуют законные пути снижения налоговой базы, что неизбежно влечет за собой и снижение суммы налога к уплате.

На величину земельного налога влияют два показателя: кадастровая стоимость земли (п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ) и налоговая ставка. Размер налоговых ставок устанавливается на уровне муниципальных образований, а кадастровая стоимость земли – на уровне субъекта РФ, на территории которого она находится. Если еще больше углубиться в вопрос, то можно увидеть, что кадастровая стоимость во многом зависит от расположения земельного участка, категории земель и вида разрешенного использования. И зачастую она завышена по отношению к рыночной.

Кадастровую стоимость можно уменьшить двумя способами: в суде доказать её завышенный размер (изменится налогооблагаемая база) или изменить вид разрешенного использования земель (изменится и ставка, и налоговая база).

Первый способ основан на пункте 3 статьи 66 Земельного кодекса РФ и может быть полезен в случае, если изменить вид разрешенного использования невозможно или нецелесообразно. Процедура оспаривания кадастровой стоимости земельного участка в Арбитражном суде имеет смысл, если есть информация, что рыночная стоимость значительно ниже кадастровой, и это подтверждает независимая оценка. На положительный исход спора влияет множество факторов, начиная от сложившейся в регионе судебной практики, заканчивая профессионализмом представителя в процессе. Убедить суд снизить кадастровую стоимость не всегда просто, так как установленная кадастровая стоимость уже была умножена на налоговую ставку и записана в доходы бюджета.

Но перед тем, как отправляться в суд, можно попробовать уладить вопрос менее хлопотным путем - в специальной комиссии. Для пересмотра кадастровой стоимости в комиссии существуют два основания. Первое - недостоверность сведений об объекте недвижимого имущества, использованных при определении его кадастровой стоимости. Второе - установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую была определена его кадастровая стоимость. Результаты могут быть оспорены в комиссии в течение шести месяцев с даты внесения их в кадастр недвижимости. То есть заявления в комиссию будут приниматься до 10 июня 2014 года включительно.

Чтобы оптимизировать земельный налог путем изменения вида разрешенного использования (для изменения  налоговой ставки и налоговой базы), необходимо внимательно проанализировать историю земельного участка (изменение кадастровой стоимости, вида разрешенного использования за последние несколько лет), соседние земельные участки (их вида разрешенного использования, стоимость и прочие характеристики). Если участок относится к категории “земли населенных пунктов”, нужно изучить правила землепользования и застройки населенного пункта на предмет допустимых видов разрешенного использования для данного участка и установленные для них ставки налога. На основе полученной информации, сопоставив кадастровую стоимость и ставку налога, можно оценить, насколько возможно и целесообразно изменение вида разрешенного использования. Если среди видов разрешенного использования для данного земельного участка найдется оптимальный и подходящий, можно идти по пути изменения.

Таким образом, вопросы изменения кадастровой стоимости земельного участка требуют детального анализа и профессионального сопровождения. Наш 10-летний опыт в сфере кадастровых работ позволяет определить наиболее удобный способ оптимизации земельного налога в каждой конкретной ситуации. В целях экономии вашего времени и финансовых ресурсов мы проведем для вас комплекс работ по снижению кадастровой стоимости земельного участка, подготовим необходимые документы, обеспечим юридическое сопровождение. 

Новости

01.03.2021
Дачники с конца марта 2021 года смогут заказывать проведение комплексных кадастровых работ. Инициировать их смогут как председатели дачных...
14.12.2020
Госдума одобрила продление «дачной амнистии» на пять лет. Стало известно, что дачная амнистия продлена. Оформление прав будет осуществляться при...
18.06.2020
5 июня 2020 года вступил в силу закон о проведении собраний садоводов и огородников. Законом регулируются вопросы управления садоводческими и...